چگونه می توان تجزیه و تحلیل مالی کرد

نام‌های دیگر این نسبت، نسبت سود خالص و حاشیۀ سود خالص است و درصد درآمدهای حاصل از فروش را می­‌سنجد. هرچه عدد به­‌دست آمده از این نسبت بزرگتر باشد، بازده آن نیز بیشتر است.

معرفی شغل

تحلیلگر مالی با جمع‌آوری و ارزیابی داده‌های مالی صنعت و اقتصاد، عملکرد سرمایه‌گذاری را پیش‌بینی می‌کند. او عملکرد سهام، اوراق قرضه و سایر سرمایه‌گذاری‌ها را ارزیابی می‌کند و درباره تصمیمات سرمایه‌گذاری به مردم و مشاغل توصیه‌هایی ارائه می‌کند.

یک تحلیلگر مالی در بانک‌ها، شرکت‌های تامین سرمایه، بنگاه‌های اوراق بهادار، شرکت‌های بیمه، صندوق‌های بازنشستگی، و مشاغل دیگر فعالیت می‌کند. به طور کلی تحلیلگران مالی را می‌توان به دو دسته تقسیم کرد: تحلیلگران خرید و تحلیلگران فروش.

برای مشاهده آگهی‌‌های استخدام تحلیلگر مالی کلیک کنید

یکگ تحلیلگر مالی خرید، استراتژی‌های سرمایه‌گذاری را برای سازمان‌ها توسعه می‌دهد، در حالی که تحلیلگر مالی فروش، به مشاوران فروش خدمات مالی برای فروش سهام، اوراق قرضه و سایر سرمایه‌گذاری‌ها مشاوره می‌دهند.

معرفی شغل تحلیلگر مالی: شرح وظایف تحلیلگر مالی

برخی از وظایف تحلیلگر مالی عبارتند از:

• تدوین و تجزیه و تحلیل گزارش‌های چگونه می توان تجزیه و تحلیل مالی کرد مالی و پیدا کردن اختلافات که نیاز به توجه مدیریت ارشد دارد؛
• توصیه یک یا چند سرمایه‌گذاری مختلف که با نام پرتفولیو یا سبد سهام شناخته می‌شود؛
• ارزیابی داده‌های مالی - چه داده‌های فعلی و چه در گذشته - و شناسایی روندهای اقتصادی و تجاری؛
• دیدار با مدیران ارشد برای درک بهتر چشم‌انداز سازمان؛
• تهیه گزارش‌های مالی با نتیجه‌گیری‌های قابل اعتماد که مدیریت بتواند از آن‌ها برای اجرای استراتژی‌های عملیاتی کارآمدتر استفاده کند؛
• تهیه گزارش‌های حسابرسی برای مدیران ارشد.

جدیدترین فرصت‌های شغلی شرکت‌های معتبر را در صفحه آگهی استخدام ببینید.

معرفی شغل تحلیلگر مالی: نیازمندی‌های کار

برای کسب سمت به عنوان یک تحلیلگر مالی، نیاز به داشتن صلاحیت‌های مختلفی دارید، از جمله:

تحصیلات لازم چگونه می توان تجزیه و تحلیل مالی کرد چگونه می توان تجزیه و تحلیل مالی کرد برای تحلیلگر مالی

تحلیلگران مالی معمولا ملزم به داشتن حداقل مدرک کارشناسی هستند، اگرچه بسیاری از ‌استخدام‌کنندگان، افرادی را که مدرک کارشناسی ارشد دارند برای سمت‌های تحلیلگر مالی ترجیح می‌دهند. مدارک کارشناسی مناسب برای این حرفه رشته‌هایی در حوزه امور مالی، تجارت و بازرگانی یا رشته‌های نزدیک به آن‌ها است. مدرک رشته‌های مالی، مهارت‌های نظری و تحلیلی بسیار خوبی برای این حرفه به دانشجویان ارائه می‌دهد. برخی از درس‌هایی که دانشجویان رشته‌های مالی می‌گذرانند شامل امور مالی مدیریتی، سرمایه‌گذاری، حسابداری، بازارهای مالی، تجارت بین‌الملل، بازاریابی، آمار و حقوق و اخلاق تجارت هستند.

تحلیلگران مالی که مشتاق به دریافت مدرک کارشناسی ارشد هستند، باید رشته‌های مدیریت بازرگانی و گرایش‌های مالی را حتما مد نظر قرار دهند.

آموزش‌های لازم برای تحلیلگر مالی

از آنجا که یک تحلیلگر مالی عموما مقام سطح بالایی به حساب می‌آيد که نیاز به حداقل ۱۰ سال تجربه و سابقه کار دارد، بخش عمده‌ای از آموزش‌های لازم برای این منصب، در هنگام کار در موقعیت‌های شغلی ساده‌تر به‌دست می‌آید. تحلیلگران مالی مشتاق معمولا با تخصص در زمینه خاصی از سرمایه‌گذاری شروع می‌کنند. پس از کسب سطحی از تجربه‌ها، آن‌ها اغلب تبدیل به مدیر سبد سهام (پورتفولیو) برای سهام شرکت یا مدیر سرمایه برای سرمایه‌گذاران فردی می‌شوند.

برای دانشجویانی که در مقطع کارشناسی رشته‌های مالی را دنبال می‌کنند، کارآموزی نیز می‌تواند تجربه‌ای در دنیای واقعی برای آموزش‌های تئوری فراهم کند.

مهارت‌های لازم برای تحلیلگر مالی

برای موفقیت در نقش یک تحلیلگر مالی مهارت‌های زیادی لازم است. از جمله این مهارت‌ها می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

مهارت‌های تحلیلی: مهارت‌های تحلیلی به توانایی جمع‌آوری و تجزیه و تحلیل اطلاعات برای حل مسئله و شناسایی راه‌حل‌ها اشاره دارد. هر تحلیلگر مالی باید بتواند طیف وسیعی از اطلاعات را برای شناسایی سرمایه‌گذاری‌های سودآور تجزیه و تحلیل کند.

مهارت‌های ارتباطی: شامل هر دو حالت مهارت‌های ارتباطی کتبی و کلامی می‌شود. تحلیلگر مالی باید بتواند توصیه‌های مالی خود را به زبان ساده و به‌طوری که به‌راحتی قابل درک باشد برای مشتری توضیح دهد.

مهارت‌های فنی: مهارت‌های ریاضی و رایانه‌محور، برای انجام وظایف این شغل ضروری است. تحلیلگر مالی باید در استفاده از نرم‌افزار برای تحلیل داده های مالی، تشخیص روند، پیش‌بینی و ایجاد سبد سهام برای مشتریان مهارت داشته باشد. آن‌ها همچنین باید مهارت‌های ریاضیاتی قوی داشته باشند تا بتوانند به‌راحتی ارزش اوراق بهادار مالی را تخمین بزنند.

توجه به جزئیات: تحلیلگر مالی باید بتواند هنگام بررسی سرمایه‌گذاری‌ها به جزئیات کاملا توجه داشته باشد. مسائل کوچک می‌توانند تاثیرات قابل توجهی بر سلامت سرمایه‌گذاری داشته باشد.

مهارت‌های تصمیم گیری: تحلیلگران مالی باید به توانایی‌های خود اطمینان داشته باشند و از مهارت تصمیم‌گیری قوی برای توصیه به مشتریان در مورد خرید، نگهداری یا فروش اوراق بهادار برخوردار باشند.

برای مشاهده آگهی‌های استخدام به صفحه‌ی آگهی استخدام مراجعه کنید

معرفی شغل تحلیلگر مالی: محیط کاری

تحلیلگر مالی معمولا به‌صورت تمام‌وقت در دفاتر اداری و با شرایط زیر کار می‌کند:

• نشستن در یک میز برای مدت طولانی؛
• استفاده از رایانه‌ها، دستگاه‌های فکس، پرینتر و سایر تجهیزات اداری؛
• سفرهای گاه به گاه برای دیدار با شرکت‌ها یا مشتری‌ها.

اکثر تحلیلگران مالی در شرکت‌های سرمایه‌گذاری شاغل هستند، گرچه برخی از آن‌ها در خدمات فنی و حرفه‌ای، در شرکت‌ها یا در صنعت بیمه فعالیت می‌کنند.

معرفی شغل تحلیلگر مالی: چگونه تحلیلگر مالی بشویم؟

برای ورود به این حرفه می‌توانید با پیمودن گام‌های زیر شروع کنید:

ادامه تحصیلات: انتظار می‌رود که تحلیلگر مالی حداقل مدرک کارشناسی، به‌خصوص در رشته‌هایی در حوزه امور مالی، تجارت یا موارد مشابه دیگر، داشته باشد. موقعیت‌های شغلی تحلیلگر مالی در منطقه جغرافیایی خود را جستجو کنید و سطح چگونه می توان تجزیه و تحلیل مالی کرد تحصیلات مورد نیاز در آگهی را ببینید. بهتر است در دوره‌های مدیریت ارشد کسب‌وکار (MBA) هم شرکت کنید تا بتوانید از آن به عنوان یک مزیت رقابتی استفاده کنید و برای استخدام‌کنندگان بالقوه جذابیت بیشتری داشته باشید. اگر هنوز دبیرستانی هستید، بر دروس ریاضی و کامپیوتر بیشتر تمرکز کنید و یا به دنبال کارآموزی در یک شرکت سرمایه‌گذاری باشید.

کسب تجربه: از آنجا که شغل تحلیلگر مالی اغلب به بیش از ۱۰ سال تجربه نیاز دارد، در ابتدا به دنبال یک شغل سطح پایین و مقدماتی در شرکت‌های سرمایه‌گذاری باشید. موقعیت شغلی که در آن بتوانید در امور مدیریت حساب‌های سرمایه‌گذاری کمک کنید بهترین انتخاب است. همچنین حتما دریافت مدرک‌ها و گواهینامه‌های معتبر غیردانشگاهی در زمینه‌های مرتبط را مد نظر داشته باشید.

به‌روزرسانی رزومه: رزومه خود را با بالاترین سطح تحصیلات، مجوزها و گواهینامه‌ها و سابقه کاری مربوطه خود به‌روز کنید. حتما به مهارت‌هایی که در شغل‌های قبلی کسب کرده‌اید و اکنون نیز مرتبط به حساب می‌آیند اشاره کنید. توضیحات شغلی را برای موقعیت‌های تحلیلگر مالی مرور کنید و در کل رزومه خود از کلمات کلیدی استفاده کنید.

اقدام به درخواست شغل: آگهی‌های استخدامی تحلیلگر مالی در منطقه جغرافیایی محل سکونت خود را جستجو کنید و براساس تجربه و تحصیلات خود موقعیت‌هایی را که برای آن‌ها به بهترین نحو واجد شرایط هستید شناسایی کنید. با استفاده از رزومه به‌روز شده و یک درخواست استخدامی مناسب، چگونه می توان تجزیه و تحلیل مالی کرد برای دریافت کار اقدام کنید.

سخن پایانی

تحلیلگر مالی، شغلی نیست که بتوانید در دانشگاه یاد بگیرید و بلافاصله وارد فضای اجرایی آن شوید. برای تبدیل شدن به یک تحلیلگر مالی به مجموعه‌ای از مهارت‌های ادراک محیط نیاز دارید که جز با کسب تجربه و تمرین تجزیه و تحلیل فراهم نمی‌شوند.

برای آشنایی با مشاغل دیگر به مطلب آشنایی با مشاغل مختلف مراجعه کنید

با ساختن یک رزومه حرفه‌ای، برای استخدام در بهترین فرصت‌های شغلی اقدام کنید.

تهیه گزارشات مالی میان دوره و سالیانه و تهیه صورت های مالی

حرفه حسابداری و امور مالی نوعی دانش و مهارت و فن تجزیه و تحلیل اطلاعات و اسناد و مدارک مالی و استفاده از انها برای اهداف و برنامه های مختلف بنگاه اقتصادی و موسسه بوده و شاغلین در آن باید علاوه بر اینکه از تخصص کافی در این خصوص برخوردار باشند مهارت استفاده از این تخصص را هم داشته و بهترین شکل از ان استفاده نمایند.

چه کسانی از گزارشات مالی استفاده می کنند ؟

با توجه به اینکه گزارشات مالی در برگیرنده نتایج تجزیه چگونه می توان تجزیه و تحلیل مالی کرد و تحلیل عملکرد مالی شرکت و موسسه می باشد و وضعیت شرکت را به لحاظ اقتصادی نشان می دهد افراد متعددی در سازمان می توانند از نتایج ان بر حسب نیاز خود استفاده نمایند این گزارشات عموما حاوی اطلاعات متنوع و طبقه بندی شده مفیدی در زمینه های مختلف بوده و می تواند نیاز مخاطبین متعددی را برآورده کند .

مدیران ارشد ، سهامداران کل و جز ، اداره دارایی و سازمان امور مالیاتی هر کدام بسته به هدف و نیاز خود این گزارشات را مطالعه و بررسی می کنند . اما به طور کلی گروههای های زیر به تفکیک استفاده کننده مستقیم این گزارشات هستند :

( تهیه گزارشات مالی در شرکت حسابداری )

• سرمایه گذاران برای اینکه تکلیف خود را در سال مالی بعد بدانند گزارشات و صورت های مالی را مطالعه می کنند . صورت های مالی بیانگر وضعیت مالی شرکت بوده و این دید را به سرمایه گزاران می دهد که نحوه تزریق سرمایه در سال بعد به شرکت چگونه باشد آیا افزایش سرمایه و توسعه بنگاه اقتصادی به صرفه است یا اینکه پوشش دادن نواقص و کمبود ها باید در اولویت قرار بگیرد .
• اعطا کنندگان تسهیلات مالی گروه دیگری از مخاطبین صورت ها و گزارشات مالی هستند این اشخاص یا بانک ها با مطالعه این گزارشات در خصوص اعطا یا عدم اعطای تسهیلات به بنگاه اقتصادی تصمیم خواهند گرفت . زیانده بودن شرکت می تواند به عدم پرداخت تسهیلات منجر گردد و در مقابل اگر شرکت در وضعیت مالی قابل قبول و خوبی باشد پرداخت تسهیلات با شرایط خوب امکان پذیرتر خواهد شد . در واقع با ارائه این گزارشات و صورت های مالی کارفرمایان می توانند در خواست تسهیلات و وام نمایند .
• تامین کنندگان کالا و خدمات افراد و یا اشخاصی هستند که طرف حساب شرکت بوده و حاضر میشوند مواد اولیه ، تجهیزات ، خدمات و یا کالاهای مورد نیاز شرکت را تامین کنند اگر مطابق با گزارشات مالی شرکت در وضعیت مطلوبی نباشد این اشخاص حاضر به همکاری نشده و از ترس اینکه نتوانند مطالبات خود را دریافت کنند نیازهای شرکت را براورده نخواهند کرد .
• گاهی گزارشات مالی با هدف ارائه به مشتریان شرکت تهیه میشود تا آنها از عملکرد مالی موسسه مطلع شده و نسبت به افزایش سفارش ها و درخواست های خود تصمیم بگیرند اگر شرکت و یا بنگاه اقتصادی در وضعیت مطلوبی نباشد مشترین این برداشت را خواهند کرد که نمی توانند سفارشات آنها را به موقع تحویل دهند و ممکن است در تصمیم خود مبنی بر همکاری با شرکت تجدید نظر کنند . برعکس اگر شرکت گزارشات مالی مثبت و صعودی داشته باشد می تواند علاوه بر حفظ مشتریان قبلی خود نسبت به جذب مشتریان جدید هم برنامه ریزی داشته باشد .
• بخشی از مخاطبین گزارشات مالی کارکنان خود شرکت اعم از مدیران ارشد تا کارکنان رده های پایین تر می باشند شرکتی که ترازنامه مثبتی داشته باشد این نوید را به کارکنان خود می دهد شرکت رو رشد بوده و با تلاش بیشتر می تواند شرایط بهتری را به لحاظ حقوقی و جایگاه سازمانی برای کارکنان خود ایجاد کند.
• موسسات و ارگان های دولتی یکی از مخاطبین گزارشات و صورت های مالی شرکت ها هستند . این ارگان ها با اهداف متفاوتی گزارشات مالی را بررسی می کنند گاهی به منظور تعیین مالیات های مختلف از قبیل ارزش افزوده ، مالیات های مستقیم و غیره این کار انجام میشود و گاهی برای تعیین تکلیف وضعیت شرکت و یا پرداخت تسهیلات ، رسیدگی به شکایات مطرح شده و … بررسی ها صورت می گیرد . در هر صورت به هر دلیلی این کار انجام شود تهیه دقیق و درست این گزارشات می تواند مزایای زیادی را برای شرکت ها به همراه داشته باشد .
• سهامداران جز هم بخش دیگر از مخاطبین گزارشات مالی هستند . برخی شرکتها و بنگاههای اقتصادی در بورس فعالیت داشته و سهام انها توسط سهامداران جز خریداری شده است وضعیت مالی این شرکتها برای سهامدران بورسی مهم بوده و سود وزیان آنها را هم رقم میزند . برای همین موسسات و بنگاههای اقتصادی موظف هستند برخی اطلاعات لازم را در پایان دوره مالی خود برای سهامداران در بورس منتشر نمایند.

صورت های مالی از چه عناصری تشکیل شده اند ؟

صورت های مالی از عناصر خاصی تشکیل شده اند که بدون انها صورت مالی وجود خارجی نخواهد داشت مهمترین انها شامل دارایی ، بدهی ، حقوق صاحبان سرمایه ، درامد ، هزینه ، آورده صاحبان سرمایه ، ستانده صاحبان سرمایه می باشد که در ادامه هر یک از انها را به تفکیکی توضیح خواهیم داد :

( تهیه صورت های مالی در محاسبان تلاشگر خبره )

دارایی ها : دارایی ها یکی از عناصر تشکیل دهنده صورت های مالی هستند . دارایی به اموال شرکت به شکل های مختلف گفته میشود . برای اینکه اموال جزو دارایی های قرار بگیرند باید واجد چند ویژگی باشند اول اینکه بوسیله معامله یا به صورت ثابت برای شرکت قابل دسترسی باشند و همچنین منافع آتی برای شرکت داشته باشند . در چگونه می توان تجزیه و تحلیل مالی کرد مالکیت شرکت و یا بنگاه اقتصادی باشد و اینکه این اموال در دراز مدت یا کوتاه مدت قابل تبدیل به پول نقد باشند در این صورت جزو دارایی های شرکت محسوب میشوند . دارایی ها خود به دو دسته دارایی های جاری و دارایی های ثابت طبقه بندی میشوند که به صورت ذیل در حسابداری تعریف می گردند :

دارایی های ثابت : دارایی هایی هستند که در یک بازه زمانی کوتاه قابلیت نقد شوندگی ندارند اما قابلیت نقد شوندگی در طول زمان را دارند برخی از این دارایی ها مانند ماشین الات و تجهیزات ، ابزار و وسایل مورد استفاده برای انجام کار این دارایی ها در طول زمان هم ممکن است دچار استهلاک چگونه می توان تجزیه و تحلیل مالی کرد شوند و از قیمت انها کاسته شود .

دارایی های جاری : این دارایی ها به گروهی از اموال گفته میشوند که قابلیت نقد شدن در یک زمان کوتاه را داشته و می توان در طول یکسال آنها را به پول نقد تبدیل کرد برخی از انها مثل وجه نقدی که در بانک سپرده شده است ، سرمایه گذاری های کوتاه مدت ، اسناد دریافتنی ، بدهکاران ، اوراق بهادر. اینها دارایی های در گردش و قابل نقد شدن در یک دوره کوتاه هستند.

دارایی های نامشهود : این دارایی ها در واقع نوعی حق معنوی اموال هستند مثل حق اکتشاف معادن ، حق اختراع ، حق ثبت و غیره که جزو داریی های نامشهود موسسه و فرد و یا بنگاه اقتصادی محسوب میشوند .

طرحی شماتیک از انواع دارایی ها :

بدهی ها : بدهی در واقع نوعی تعهد است که شرکت به طرف های معامله خود دارد یعنی در قبال دریاقت کالا ، مواد اولیه و یا خدمات خاص بنگاه اقتصادی به بستانکارانش ضمانت بر آورده کردن این تعهدات را می دهد بدهی ها می توانند بر دو نوع بدهای های جاری یا بدهی های بلند مدت باشند . بدهی های جاری بدهی هایی هستند که باید حداکثر در یک دوره مالی تسفیه شوند این بدهی های بدهی های کوتاه مدت هم نامیده میشوند و باید در پایان سال از دارایی های جاری کسر گردند مثلا حقوق و دستمزد پرسنل جزو بدهی های جاری است که باید تا پایان سال مالی تسفیه گردد . اما بدهی های بلند مدت بدهی هایی هستند که می توان انها را در یک بازه زمانی طولانی تر از یک دوره مالی تسفیه کرد این بدهی ها مانند وام های بلند مدت بوده که پرداخت انها از محل سرمایه گذاری های بلند مدت صورت میگیرد .

حقوق صاحبان سرمایه : حقوق صاحبان سرمایه منافع اشخاصی است که در شرکت سرمایه گذاری کرده اند و از جمع دارایی های و بدهی های بنگاه اقتصادی بدست می آید . حقوق صاحبان سرمایه در واقع مانده دارایی بعد از جمع بدهی ها و دارایی ها می باشد .

درامد : انچه که از تولید محصول یا فروش خدمات نصیب سازمان میشود درامد بنگاه اقتصادی تلقی میشود البته سرمایه ای که توسط سرمایه گذاران وارد سازمان میشود جزو درامد محسوب نمیشود و آورده سهامداران نامیده میشود.

هزینه : هزینه به مواردی اطلاق میشود که به طور مستقیم یا غیر مستقیم صرف تولید محصول و یا ارائه خدمات میگردد . هزینه های مستقیم مثل هزینه خرید مواد اولیه و هزینه های غیر مستقیم مانند هزینه حقوق و دستمزد ، هزینه خرید تجهیزات و ماشین آلات و برخی دیگر . هزینه ها از دارایی های شرکت کسر می گردند .

آورده صاحبان سرمایه : گاهی به علت سرمایه گذاری های بلند مدت سهامداران و صاحبان سرمایه صاحب سود میشوند سودی که صاحبان سرمایه از این سرمایه گزاری ها بدست آورند را اورده صاحبان سرمایه میگویند .

ستانده صاحبان سرمایه : گاهی شرکت به دلایل مختلف متضرر میشود یا اینکه اقدام به پرداخت بدهی های خود می نماید در نتیجه از میزان سرمایه صاحبان سرمایه به این شکل کاسته میشود به این روند ستانده صاحبان سرمایه گفته میشود .

صورت های مالی چند نوع هستند و هر کدام چگونه می توان تجزیه و تحلیل مالی کرد به چه منظوری تهیه میشوند ؟

صورت های مالی انواع مختلفی داشته و هر کدام بنا به نیازمندی هایی تهیه و ارائه می گردند :

( تهیه صورت های مالی در شرکت حسابداری )

ترازنامه : یکی از مهمترین صورت های مالی که وجود دارد و باید در موعد مقرر شده تهیه و ارائه گردد ترازنامه است ترازنامه یک صورت جامع از میزان دارایی های و بدهی ها و سرمایه موجود در بنگاه اقتصادی است .به همین دلیل بیان کننده وضعیت اقتصادی و مالی شرکت در پایان دوره مالی می باشد و مبنای تصمیمات مهم مالی قرار میگیرد . وضعیت مالی شرکت بر طبق اطلاعات ترازنامه بیان کننده منابع مالی شرکت که امکان دسترسی به انها وجود دارد ، میزان وجه نقد موجود در حساب های شرکت ، توانایی شرکت برای پرداخت بدهی ها می باشد . ترازنامه بر اساس سه عنصر اصلی بسته میشود : دارایی ها ، بدهی ها ، و سرمایه سه جزء مهم در نوشتن و محاسبه صورت ترازنامه می باشند که در بالا توضیحاتی در مورد آنها داده شد .

صورت سود و زیان : دومین صورت مالی مهم شرکت ها و بنگاههای اقتصادی صورت سود و زیان است . صورت سود زیان نشان می دهد شرکت در وضعیت سود دهی قرار دارد یا در وضعیت زیان دهی و اغلب شرکتها برای پایش خود ان را هر سه ماه یکبار بدست می اوردند البته برخی شرکتها هم هستند که صورت سود و زیان خود را شش ماهه و یا سالانه بدست می آوردند . صورت سود و زیان را می توان به صورت تک مرحله ای با دو مرحله ای بدست آورد که هر کدام مراحل ویژه خود را دارد . در صورت سود و زیان درامد های عملیاتی ، درامد های غیر عملیاتی هزینه های عملیاتی و غیر عملیاتی و هزینه های مالی باید مورد توجه قرار گرفته و بر اساس آنها صورت سود و زیان تنظیم شود.

صورت سود و زیان جامع : صورت سود و زیان جامع بیان کننده تغییرات مالی شرکت می باشند یعنی نشان می دهد شرکت از لحاظ درامد و هزینه نسبت به سال قبل روند افزایشی داشته است یا کاهشی چگونه می توان تجزیه و تحلیل مالی کرد برای بدست اوردن این نوع صورت مالی باید کلیه هزینه ها به تفکیک شناسایی شده و مورد بررسی قرار بگیرند .

صورت گردش وجوه نقد : کل جریان نقدی شرکتها اعم از جریان های نقدی ناشی از عملیات ، سرمایه گذاری و یا تامین مالی در صورت گردش وجوه نقد منعکس میشود . این صورت مقدار وجه نقدی که وارد چگونه می توان تجزیه و تحلیل مالی کرد شرکت شده یا در جریان عملیات های مالی از شرکت خارج شده است را نشان می دهد . با بدست اوردن این صورت مالی شرکت می تواند نسبت به پرداخت بدهی ها ، پرداخت سود سهام سهامداران ، توسعه یا عدم توسعه شرکت تصمیم گیری نماید .

( ارائه خدمات مالی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره )

تهیه صورت های مالی به طور کلی یکی از مهمترین وظایف حسابداران بوده و می تواند زیربنای تصمیمات مهم و مدیریتی گردد. اشخاصی که برای تهیه این صورت ها به کار گمارده میشوند علاوه بر تخصص باید مهارت و تجربه کافی هم داشته باشند تا نتیجه این فعالیت قابل استناد و اعتماد باشد . شرکت ها و بنگاههای اقتصادی می توانند برای تهیه صورت های مالی خود با موسسات خدمات مالی و حسابداری مشورت نمایند و موسسه خدمات مالی محاسبان تلاشگر خبره با در اختیار داشتن تیمی متخصص و خبره می تواند کلیه امور مربوط به تهیه صورت های مالی شرکت ها بر عهده گرفته و در این خصوص به کارفرمایان عزیز اطمینان کامل بدهد .

آشنایی با انواع نسبت مالی در حسابداری

یکی از مهم­‌ترین و اصلی­‌ترین وظایف حسابداران، محاسبه و بررسی نسبت مالی شرکت‌ها و ادارات است. تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی، شیوه‌­های مختلفی دارد و استفاده از نسبت‌های مالی در این تجزیه و تحلیل‌ها، از روش‌های مطلوب و رایج در میان حسابداران به شمار می‌­آید.
هدف از این تحلیل پیگیری عملکرد شرکت‌ها و همچنین فراهم کردن زمین‌ه­ای برای امکان مقایسۀ عملکرد آنها در سال‌های مالی است. نسبت‌های مالی را براساس آن چیزی که قرار است بسنجند، به 5 دستۀ اصلی تقسیم بندی می­‌کنند.

نسبت مالی چیست؟

وقتی مدیران شرکت‌ها از حسابدارانشان دربارۀ وضعیت شرکت سؤال می­‌کنند، انتظار دریافت پاسخی تخصصی، کارشناسی و شفاف را دربارۀ وضعیت مالی دارند و معمولاً نمی‌­توان با گفتن جمله­‌هایی مثل اوضاع روبراه است یا وضعیت مالی مناسبی داریم، آنها را راضی کرد. در چنین شرایطی نسبت مالی ابزاری است که حسابداران با استناد به آمار و ارقام آن می­‌توانند وضعیت اقتصادی و مالی شرکت‌ها را به دقت بررسی و گزارش کنند. به نسبت­‌هایی که از صورت‌های مالی شرکت‌ها و به منظور آگاهی از وضعیت کلی شرکت و قیمت‌های سهام آن استخراج می‌­شود، نسبت مالی می­‌گویند.
بنابراین نسبت‌های مالی ابزاری هستند که با استناد به آنها می­‌توان دربارۀ سلامت و پیشرفت یا رکود مالی و اقتصادی شرکت‌ها تصمیم‌­گیری کرد.

انواع نسبتهای مالی چیست؟

نسبت مالی در یک تقسیم­بندی به 5 گروه اصلی تقسیم می­‌شود:

نسبت‌های نقدینگی

نقدینگی در اصطلاح به ارزیابی توانایی­ های شرکت نسبت به تعهدات کوتاه مدت آن گفته می‌­شود. از سوی دیگر، نقدینگی ­نوعی پس‌­انداز برای روز مبادا و مشکلات مالی غیرقابل پیش­بینی است. حسابداران می­‌توانند با در نظر داشتن نسبت مالی در حوزه ی نقدینگی، توانایی شرکت ها را در بازپرداخت بدهی­‌هایشان برآورد کنند. نسبت نقدینگی به دو دسته ی اصلی تقسیم می‌­شود: نسبت جاری و نسبت آنی

نسبت جاری

نسبت جاری ﺳﺮﻣﺎﯾﻪ در گردش ﻧﯿﺰ ﻧﺎﻣﯿﺪه می‌شود که از تقسیم دارایی‌های ﺟﺎری ﺑﻪ بدهی‌های ﺟﺎری به دست می‌آید. این نسبت نشان‌ ­دهندۀ توان بازپرداخت بدهی­‌های جاری از دارایی‌­های جاری مؤسسه است و بالاتر بودن این نسبت نشان‌دهنده وضعیت نقدینگی بهتر است. فرمول محاسبه آن به شرح زیر است:

نسبت آنی:

موجودی کالا و پیش­‌پرداخت‌ها به دلیل قابلیت اندک شوندگی، بالاتر بودن این نسبت از عدد یک، نشانه‌ای از وضعیت مناسب نقدینگی شرکت است. در فرمول این نسبت جزو دارایی­های جاری محسوب نمی‌­شوند.

در صورتی که رقم نهایی این نسبت بیش از 1 باشد، شرکت توانایی بازپرداخت بدهی­‌های جاری­ اش را خواهد داشت.

نسبت وجه نقد

این نسبت محافظه‌کارانه ‌ترین نسبت نقدینگی است، زیرا نسبت موجودی نقدی و سرمایه‌ گذاری کوتاه‌مدت را به بدهی جاری نشان می‌دهد. بالا بودن این نسبت نشان‌دهنده عدم استفاده از منابع نقد است و پایین بودن آن می‌تواند منجر به ایجاد مشکل در بازپرداخت بدهی‌ها شود.

نسبت‌های سودآوری

دومین نسبت مالی، نسبت سودآوری است که براساس نتایج آن دربارۀ میزان موفقیت مالی و سوددهی شرکت تصمیم­گیری خواهد شد. سود خالص بهترین ابزار برای تعیین عملکرد مدیریت در دستیابی به این هدف است مهم­ترین نسبتهای سودآوری عبارت است از:

نسبت سود ناخالص

از تقسیم سود ناخالص به فروش به دست می‌آید. به کمک این نسبت، سود ناخالص تولید شده ارزیابی خواهد شد:

به کمک این نسبت، سود ناخالص تولید شده ارزیابی خواهد شد:

بازده فروش

نام‌های دیگر این نسبت، نسبت سود خالص و حاشیۀ سود خالص است و درصد درآمدهای حاصل از فروش را می­‌سنجد. هرچه عدد به­‌دست آمده از این نسبت بزرگتر باشد، بازده آن نیز بیشتر است.

بازده دارایی‌­ها

با این نسبت مالی هم می‌­توان بازده سرمایه‌­گذاری را اندازه­‌گیری کرد و هم میزان کارآمدی مدیریت شرکت در استفاده از دارایی‌­ها به منظور درآمدزایی را سنجید.

بازده حقوق صاحبان سهام

این نسبت درصد درآمدهای حاصل از هر ریال حقوق صاحبان سهام را می‌­سنجد.

نسبتهای پوششی و اهرمی

سومین نسبت مالی است و با استناد به آن می‌­توان میزان تأمین مالی مورد نیاز در چرخۀ کسب­‌و‌کار شرکت را برآورد کرد. حاصل این نسبت‌ها نشان ­دهندۀ این خواهد بود که چه میزان از نیازهای مالی شرکت، از منابع دیگری تأمین شده است.

نسبت بدهی

این نسبت، بدهی‌­های شرکت را که با بدهی­‌هایی مثل تعهد به شخص ثالث سرمایه­‌گذاری شده است می­‌سنجد.

توان پرداخت بهره

این نسبت تعداد تبدیل هزینه­‌های بهره به درآمد را می‌­سنجد و از این طریق می‌­توان متوجه شد که شرکت می‌­تواند با سود حاصل ­شده هزینه های بهره را بپردازد یا نه.

نسبت سرمایه

این نسبت مالی تعیین کنندۀ کل دارایی های شرکت است که به واسطۀ سرمایۀ اولیه حاصل شده است.

نسبت بدهی- سرمایه

نشان ­دهندۀ ساختار سرمایه در شرکت‌هاست. اگر عدد این نسبت بزرگتر از 1 باشد، یعنی شرکت بدهی­‌های سنگین دارد و اگر کمتر از 1 باشد، یعنی توازن نسبی مالی برقرار است.

نسبت‌های ارزش بازار

این نسبت مالی نشان­‌دهندۀ دیدگاه تحلیلگران بازار و سهامداران دربارۀ عملکرد گذشته و آیندۀ شرکت است.

ارزش دفتری

بیانگر ارزش خالص دارایی­‌های شرکت بر مبنای هر واحد از سهم.

نسبت قیمت به درآمد

تعیین کنندۀ نظر تحلیلگران بازار سرمایه دربارۀ سودآوری­‌های آیندۀ شرکت است.

نسبت قیمت به فروش

نسبت‌های فعالیت

این نسبت‌ها ابزارهایی برای سنجیدن کارکرد دارایی­‌های شرکت است و میزان استفادۀ مؤثر از منابع شرکت را در دوره‌­های مشخص ارزیابی می‌­کند.

دورۀ گردش موجودی کالا

که به آن میانگین سنی کالا هم گفته می‌­شود. نشان‌دهنده مدت‌زمانی است که طول می‌کشد تا مواد اولیه به کالا تبدیل ‌شود و گردش موجودی کالاها را در بازه­‌های زمانی مختلف نشان می­‌دهد.

دوره وصول مطالبات

نشان­دهندۀ فواصل زمانی تحویل اجناس به مشتری تا هنگام دریافت وجوه نقد از آن‌هاست.

برای محاسبه این نسبت از فروش به‌جای فروش نسیه استفاده می‌شود

مزایای مقایسه نسبت‌های مالی

از مزایای مقایسه‌ نسبت های مالی این است که مشخص می‌کند کدام قسمت شرکت عملکرد بهتر یا بدتری نسبت به میانگین صنعت مربوط به خودش دارد. مقایسه بازده دارایی بین شرکت‌ها مشخص کننده این امر است که کدام شرکت‌ها در جهت افزایش سودآوری، استفاده بهینه‌تری از دارایی‌شان داشته‌اند.

استفاده‌ کنندگان نسبت های مالی به دو گروه تقسیم می‌شوند:

استفاده‌ کنندگان خارجی: سرمایه‌گذاران خرده‌فروشی ،تحلیلگران مالی، مقامات نظارتی و ناظران صنعت، اعتباردهندگان، رقبا، مقامات مالیاتی، استفاده‌ کنندگان داخلی: مدیر تیم، کارمندان و مالکان

محدودیت نسبتهای مالی چیست؟

تحلیل نسبت‌های مالی به‌ طور گسترده‌ای توسط تحلیل‌گران مالی، سرمایه‌گذاران و اعتباردهندگان به کار می‌رود. در واقع این نسبت‌ها وضعیت اقتصادی واحد تجاری را در مقایسه با صورت‌های مالی به شکل بهتری انعکاس می‌دهند. از سوی دیگر، نسبت های مالی در مدل‌های پیش‌بینی به‌ طور موفقیت‌آمیزی به کار می‌روند. اما با وجود استفاده وسیع از نسبت‌ های مالی این تکنیک‌ها با برخی از محدودیت‌ها روبه‌رو هستند که تفسیرها را با پاره‌ای از ابهام مواجه می‌کنند.

نسبتهای مالی با استفاده از صورتهای مالی یک شرکت میتواند به تحلیلگران مالی و سرمایه گذاران دید بهتری از وضعیت اقتصادی یک سازمان بدهد تا بتوانند بهتر تصمیم گیری انجام دهند. اما از سوی دیگر با اینکه نسبتهای مالی پیش بینی را برای ما آسان تر میکنند، اما دارای محدودیت هایی نیز هستند که ممکن از باعث ایجاد ابهام شوند.

بعضی محدودیتها شامل:

1. نسبته های مالی تنها یک دید کلی به گذشته است.
2. اگر داده ها بر اساس بهای تمام‌ شده تاریخی باشند قادر به انعکاس سطح عمومی قیمت‌ها و ارزش‌های جاری نخواهند بود.
3. به دلیل استاندارد نبودن روش محاسبه هر نسبت مالی، بنابراین نمی‌توان تاثیر نفوذ اطلاعات گزینش‌ شده را در محاسبات نادیده گرفت.
4. ممکن است در روشهای مختلف حسابداری، نسبتهای مالی دچار تغییر شوند. همچنین تغییر در اصول و برآوردهای حسابداری نیز در تغییر نسبت های مالی تأثیرگذار هستند.
5. با استفاده از نسبت های مالی عملا مقایسه بین سازمانی غیر ممکن است.

نتیجه ­گیری:
نسبت مالی به کمک اقلام صورت‌های مالی محاسبه می­‌شود و انواع مختلفی دارد. این نسبت‌ها معیاری است که از آن‌ها برای سنجش توان واحدهای تجاری در پرداخت تعهدات کوتاه مدتشان استفاده می­‌شود. با اینکه فرمول‌های مورد استفاده برای انواع نسبت مالی، بسیار دقیق و حساب­شده هستند، توصیۀ ما این است که در استفاده از نتایج آنها عوامل و متغیرهای دیگرِ تأثیرگذار بر روند مالی شرکت را نیز مد نظر قرار بدهید.
شرکت خود را به بهترین شکل مدیریت کنید
هر مدیر خوب نیازمند ابزاری قدرتمند است تا بتواند مجموعه خود را به بهترین شکل مدیریت کند. مجموعه نرم افزار مالی و منابع انسانی فینتو ابزاری قدرتمند است که می تواند به مدیران در کنترل کارمندان و محاسبه حقوق و دستمزد آنها کمک کند.
شما همیشه یک مدیر لایق هستید و باید بهترین ها برای شما باشد. با استفاده از نرم افزار حسابداری آنلاین فینتو کار مدیریت خود را بسیار آسان تر کنید.

فیلم آموزش تحلیل بنیادی صورت مالی شرکت های بورسی

اگر بخواهیم در مورد چگونگی انجام تحلیل بنیادی توضیحی داشته باشیم باید بگویم که انجام مطالعات و صرف وقت و زمان در مورد عددهای ترازنامه یک موسسه یا شرکت و بررسی چگونگی وضعیت مالی و چگونگی آن و میزان درآمد است علاوه بر این موضوعات یک تحلیل گر به کیفیت مدیریت و سهام های بازار نیز اهمیت ویژه ای می دهد و در صورت کلی می توان گفت که یک تحلیل گر هم به صورت کیفی و هم به صورت کمی تمام اصول یک شرکت را بررسی می کنند و تصمیم های خود را به شکل دو جانبه می گیرد.

برای همین علت است که می گویند از اصول سرمایه گذاری تحلیل بنیادی است و از اهداف این تحلیل این است که شرکت هایی که دارای ارزش واقعی بیشتری از نرخ بازار است را شناسایی کرد چرا که همه معتقد این قضیه هستند که در حالی که یک سهام را از یک شرکت خریداری می شود و شرایط آن تغییری نداشته و قیمت آن سهام به ارزش حقیقی خود خواهد رسید و به طبع آن بازدهی که انتظارش را از خرید سهم داشتید را در مدت زمان مشخص کسب خواهید کرد.

اصول کمی در تحلیل بنیادی شامل ویژگی های عددی است که می توان اندازه گیری کرد و این اصول را می توان به وسیله ی صورت حساب های مالی یک شرکت آنالیز کرد و اصول کیفی نیز به صورت بررسی سایر جنبه های کسب و کار می باشد مانند داشتن اطلاعات کافی در مورد صنعت و حوزه های فعالیتی و مزایای رقابتی آن شرکت است چون بررسی این موارد در کسب موفقیت بلند مدت را در یک کسب و کار ایجاد می کند.

در ادامه تحلیل صورتهای مالی در سهام های بورس ایران را برای دانلود قرار دادیم .

در این دوره نحوه نوشتن یک ترازنامه و بر اساس آن خواندن ترازنامه های شرکتهای بورسی آموزش داده شده است

نسبت های مالی و تجزیه و تحلیل صورت های مالی بانک ها

تفاوتهای‏ عمده‏ ای میان روشهای حسابداری و گزارشگری مالی بانکها با اصول متداول‏ حسابداری وجود داشت.

از این سال‏ به تدریج تلاشهایی برای انطباق روشهای‏ حسابداری بانکها با اصول متداول‏ حسابداری صورت گرفته است.

گرچه این‏ تلاشها هم اکنون نیز ادامه دارد، لیکن کماکان‏ تفاوتهای با اهمیت و اجتناب‏ ناپذیری در این‏ زمینه وجود دارد.

این تفاوتها ناشی از شرایط خاص صنعت بانکداری است که آن‏ را از سایر بنگاههای اقتصادی متمایز می‏سازد.

بدیهی است این تفاوت در کشور ما بیش از سایر کشورهاست زیرا عملیات‏ بانکداری در ایران براساس قانون عملیات‏ بانکی بدون ربا انجام می‏شود. این تفاوتها را می‏توان به شرح زیر برشمرد:

• برخلاف ترازنامه سایر بنگاههای‏ اقتصادی، ترازنامه بانکها را نمی‏توان به‏ اقلام جاری و غیرجاری (بلندمدت) تفکیک‏ کرد.
• شکل صورتحساب سود و زیان بانکها نیز با شکل عمومی صورتحساب سود و زیان سایر بنگاههای اقتصادی متفاوت‏ است
• به رغم اینکه روش حسابداری نقدی‏ مغایر با اصول متداول حسابداری است‏ لیکن مبنای حسابداری برخی از عقود اسلامی از جمله مشارکت مدنی و مضاربه‏ با توجه به ماهیت خاص آنها و همچنین‏ مقررات ابلاغ شده از سوی بانک مرکزی‏ جمهوری اسلامی ایران به صورت نقدی‏ می‏باشد.

با توجه به تفاوتهای مطرح شده‏ ، بدیهی است که نسبت های مالی و همچنین ابزار لازم تجزیه و تحلیل صورت های مالی بانک ها نیز قدری متفاوت از نسبت های مالی و ابزار متداول تجزیه و تحلیل است.

در این مقاله سعی شده است‏ روشهای تجزیه و تحلیل صورت های مالی و نسبت های مالی و تجزیه و تحلیل صورت های مالی بانک ها مربوط به صنعت بانک ارائه‏ گردد.

البته گفتنی است که مطالب ارائه‏ شده در این مورد براساس سیستم بانکداری‏ مبتنی بر بهره بوده است که به جهت نداشتن‏ کاربرد در کشور ما،

اصلاحات لازم به‏ منظور انطباق آن با سیستم بانکداری بدون‏ ربا و مبتنی بر عقود اسلامی انجام پذیرفته‏ است.

با توجه به سابقه محدود این موضوع در ایران، مطالب ارائه شده در این مقاله‏ نمی‏تواند قطعی و بدون اشکال تلقی گردد،

به ویژه آنکه در حرفه حسابداری،کارایی و قابلیت به کارگیری هریک از ابزارهای ارائه‏ شده تجزیه و تحلیل حتما باید در عمل‏ مورد آزمون قرار گیرد و به تناسب تعدیل‏ شود.

تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی بانک‌ها

نسبت های مالی و تجزیه و تحلیل صورت های مالی‏ بانک ها فرایندی است که اطلاعات مالی گذشته و حال یک بنگاه اقتصادی را

به منظور ارزیابی‏ وضعیت مالی، عملکرد، پیشبینی ریسک‏ آتی و سوداوری بالقوه آن مورد بررسی قرار می‏دهد. بدیهی است صورت های مالی ابزار اصلی این تجزیه و تحلیل هستند.

یکی از مسائل مهم در تجزیه و تحلیل‏ صورت های مالی بانک ها و نتایج حاصل از آن، تنوع‏ و فراوانی علاقه‏ ها، نیازها و خواسته های‏ اطلاعاتی استفاده ‏کنندگان از نتایج تجزیه و تحلیلهای انجام شده است.

به عنوان مثال‏ اولین و عمده ‏ترین فاکتور مورد نظر سپرده ‏گذاران و دارندگان انواع حسابها در بانکها، حصول اطمینان از امنیت سپرده‏ ها و عدم سوخت آن در نتیجه ورشکستگی‏ بانک است.

لذا این‏گونه اشخاص خواهان‏ وجود نقدینگی بیشتر و نسبت سرمایه به‏ دارایی بالاتر در بانک هستند.

در مقابل، سهامداران بانکها نیز میل به حداکثر رساندن‏ بازده سرمایه‏ گذاری خود دارند و ازاین ‏رو ترجیح می‏دهند که مبلغ کمتری را در بانک‏ سرمایه‏گذاری کنند.

بنابراین مدیران بانکها با دو خواسته متفاوت مواجه هستند که با هم در تضاد می‏باشند.

به بیان دیگر مدیران‏ چگونه می توان تجزیه و تحلیل مالی کرد باید امنیت سپرده‏ ها را تضمین کنند و در عین‏ حال بازده سرمایه‏ گذاری سهامداران را به حداکثر برسانند.

البته در اینجا لازم است‏ به قوانین و مقرراتی نیز که بانکها موظف به‏ انجام عملیات خود در چارچوب آن‏ می‏باشند، توجه خاصی مبذول نمود.

بدیهی است ارزیابی نحوه عمل مدیریت در نیل به هدف های پیشگفته نیز در بررسی‏ وضعیت مالی و نتایج عملیات بانکها و از طریق انجام تجزیه و تحلیلهای لازم، انجام‏ خواهد شد.

بانکهای ورشکسته عموما دارای‏ نسبتهای بالای اعتبارات اعطایی به‏ سپرده ‏های دریافتی و نسبتهای پایین‏ سرمایه به دارایی هستند.

همچنین‏ سودآوری و نقدینگی این‏گونه بانکها در سطح پایین قرار دارد.

اگرچه یک یا چند عامل پیشگفته ضرورتا بیانگر این نیست که‏ بانکی در حال ورشکستگی است لیکن‏ می‏تواند به عنوان یک شاخص با ارزش در ارزیابی عملکرد بانک و پیشبینی وضعیت‏ آتی آن استفاده شود.

تجزیه و تحلیل ترازنامه

ترازنامه بانکها بیانگر تغییرات مستمر در ترکیب داراییها و بدهیهای آن است. ترازنامه همانند تصویری است که در یک‏ لحظه از زمان وضعیت مالی بانک را نشان‏ می‏دهد.

نسبت های مالی مربوط به ترازنامه و همچنین تجزیه و تحلیلهای مربوط در ادامه‏ توضیح داده شده است.

این نسبت های مالی و تجزیه و تحلیل صورت های مالی بانک ها براساس اطلاعات مندرج در ترازنامه بانک‏ نمود که طبق سرفصلهای مندرج در ترازنامه بانکهای ایران تهیه و در جدول‏ شماره 1 ارائه گردیده، محاسبه شده است.